Ulga podatkowa z tytułu możliwości zatrudnienia (WOTC)

Category: Tylko Wtedy
17 lutego 2021

Co to jest ulga podatkowa dotycząca możliwości zatrudnienia (WOTC)?

Ulga podatkowa na zatrudnienie (WOTC) to federalna ulga podatkowa dostępna dla pracodawców zatrudniających osoby z określonych grup docelowych. Obejmuje to osoby, które napotkały znaczne bariery w zatrudnieniu. Ta ulga podatkowa ma zachęcać do różnorodności w miejscu pracy, jednocześnie zwiększając dostępność miejsc pracy dla określonych segmentów siły roboczej. Wcześniejsze  

Kluczowe wnioski
  • Ulga podatkowa z tytułu możliwości zatrudnienia jest dostępna dla kwalifikujących się pracodawców, którzy zatrudniają pracowników z określonych grup docelowych.
  • Pracodawcy muszą spełnić wymagania dotyczące wstępnej kontroli i certyfikacji, aby ubiegać się o ulgę podatkową.Dokumenty dotyczące wstępnego przeglądu i certyfikacji należy złożyć w odpowiedniej państwowej agencji ds. Siły roboczej w określonym oknie po zatrudnieniu pracownika.WOTC wygaśnie 31 grudnia 2020 r.Zrozumienie ulgi podatkowej dla możliwości zatrudnienia (WOTC)

    Ulga podatkowa z tytułu możliwości zatrudnienia jest zarządzana wspólnie przez Departament Pracy (DOL) i Departament Skarbu Stanów Zjednoczonych za pośrednictwem Internal Revenue Service (IRS). DOL zapewnia finansowanie dotacji i wytyczne dotyczące zasad dla agencji stanowych, które nadzorują proces certyfikacji, podczas gdy IRS jest odpowiedzialny za zarządzanie wymogami podatkowymi dotyczącymi ubiegania się o kredyt. Wcześniejsze  

    Ustawa o ochronie Amerykanów przed podwyżkami podatków z 2015 r. (Ustawa PATH) umożliwia uprawnionym pracodawcom ubieganie się o WOTC z mocą wsteczną w przypadku uprawnionych pracowników z grup docelowych, którzy zostali zatrudnieni w okresie od 31 grudnia 2014 r. Do 31 grudnia 2020 r. To, czy firma może ubiegać się o ulgę, zależy od według kategorii pracowników, których zatrudnia, płace, jakie pracownicy ci wypłacają w pierwszym roku pracy, oraz liczba przepracowanych godzin. Wcześniejsze  

    Rodzaje pracowników, którzy kwalifikują się do WOTC

    Pracodawcy mogą skorzystać z ulgi podatkowej z tytułu możliwości zatrudnienia tylko wtedy, gdy zatrudniają pracowników z określonych grup docelowych. Zgodnie z wytycznymi IRS do grup docelowych należą:  

  • Osoby, które otrzymują tymczasową pomoc dla potrzebujących rodzin (TANF) na mocy części A tytuł IV ustawy o zabezpieczeniu społecznym
  • Wykwalifikowani weterani, w tym osoby otrzymujące świadczenia w ramach programu uzupełniającej pomocy żywieniowej (SNAP), osoby bezrobotne oraz osoby bezrobotne i uprawnione do odszkodowania z tytułu niepełnosprawności związanej z usługamiWykwalifikowani byli przestępcyWyznaczeni mieszkańcy społeczności, którzy mają co najmniej 18 lat i mniej niż 40 lat i mieszkają w strefie empowermentu, społeczności przedsiębiorstw lub społeczności odnowyOsoby z niepełnosprawnością fizyczną lub umysłową, które zostały skierowane do pracy po zakończeniu świadczeń rehabilitacyjnychLetni pracownicy młodzieżowiOdbiorcy dodatkowego programu pomocy żywieniowej (SNAP)Odbiorcy dodatkowego dochodu z zabezpieczenia (SSI)Odbiorcy długoterminowej pomocy rodzinieKwalifikowani odbiorcy długotrwale bezrobotniWymagane formularze certyfikacyjne dla WOTC

    Pracodawcy są zobowiązani do zaświadczenia, że ​​potencjalny pracownik jest członkiem grupy docelowej, aby ubiegać się o ulgę podatkową z tytułu możliwości zatrudnienia. Wymaga to wypełnienia różnych formularzy, zawierających informacje zarówno od pracownika, jak i pracodawcy.

    Formularz IRS 8850Formularz 8850, Strona 1 musi zostać wypełniony przez pracownika , który musi dostarczyć:

  • Nazwa
  • AdresNumer ubezpieczenia społecznegoWiekStatus certyfikacji (tj. Do jakiej grupy docelowej należą)Formularz 8850, Strona 2 wymaga od pracodawcy dostarczenia:

  • Ich dane kontaktowe
  • Data otrzymania oferty pracy dla pracownikaData zatrudnienia pracownikaData rozpoczęcia pracy przez pracownika.Zarówno pracownik, jak i pracodawca muszą podpisać formularz 8850, zanim pracodawca złoży formularz w państwowym urzędzie pracy. Należy to zrobić w ciągu 28 dni od rozpoczęcia pracy przez pracownika, za który ubiegają się o kredyt. Wcześniejsze      

    Formularz DOL 9061Należy wypełnić drugi formularz, tym razem dla Departamentu Pracy. Formularz DOL 9061 jest wypełniany przez pracownika , a pracodawca musi sprawdzić, czy informacje są prawidłowe, korzystając z dokumentów potwierdzających. Takie dokumenty mogą obejmować na przykład kopię aktu urodzenia pracownika, dokumenty zwolnienia ze służby wojskowej lub zapisy dotyczące otrzymywania świadczeń SNAP lub SSI, w zależności od tego, do której grupy docelowej należą. Wcześniejsze  

    Jeśli pracownik został już warunkowo certyfikowany, co oznacza, że ​​został wstępnie zidentyfikowany jako należący do grupy docelowej, pracodawca może zamiast tego wypełnić formularz DOL 9062. Decyzje o warunkowej certyfikacji są podejmowane przez państwową agencję pracodawcy, a formularz 9062 służy jako oficjalny zapis wstępnej certyfikacji. Formularz 9061 lub 9062 musi zostać złożony przez pracodawcę podczas wysyłania formularza 8850.

    Zarówno formularz IRS 8850, jak i formularz DOL 9061 lub formularz DOL 9062 muszą być złożone w stanowej agencji pracodawcy, a nie w IRS, aby kwalifikować się do kredytu.

    Zalety i wady WOTC

    Ulgi podatkowe mogą pomóc firmom zmniejszyć ich zobowiązania podatkowe, co może być pomocne w uzyskaniu wyników finansowych. Odnosi się to do ulgi podatkowej na zatrudnienie lub jakiegokolwiek innego rodzaju ulgi podatkowej dla firm.

    Kolejna zaleta kredytu wiąże się z rosnącą różnorodnością rekrutacji. Z punktu widzenia pracownika ulga podatkowa może umożliwić znalezienie pracy niektórym grupom, które w innym przypadku zostałyby przeoczone w procesie rekrutacji.

    Z drugiej strony największym wyzwaniem dla pracodawców może być po prostu spełnienie wymagań dotyczących certyfikacji i zgłoszenia. Chociaż dokumentacja nie jest skomplikowana, pracodawcy muszą upewnić się, że wypełniają formularze poprawnie i na czas, aby wstępnie sprawdzić i certyfikować pracowników. Muszą również prowadzić dokładną ewidencję godzin pracy i zarobków swoich pracowników w pierwszym roku pracy, aby ubiegać się o kredyt.

    IRS umożliwia pracodawcy zastosowanie ulgi w stosunku do zobowiązania podatkowego z tytułu podatku dochodowego od działalności gospodarczej za dany rok, z zastosowaniem normalnych zasad przenoszenia i przenoszenia. Wcześniejsze  

    Ubieganie się o ulgę podatkową za możliwość pracy

    Gdy pracownik uzyska certyfikat, pracodawcy mogą ubiegać się o ulgę podatkową z tytułu możliwości zatrudnienia w swoich zeznaniach podatkowych. Wymaga to zgłoszenia:

  • Formularz IRS 5884, Kredyt możliwości zatrudnienia
  • Formularz IRS 3800, General Business CreditFormularz IRS 1040, 1040-SR, 1041, 1120 itd.Aby obliczyć kredyt, pracodawca musi określić liczbę godzin przepracowanych przez pracownika i jego wynagrodzenie w pierwszym roku zatrudnienia. Kwota kredytu, o którą może ubiegać się pracodawca, jest ograniczona do kwoty należnego podatku dochodowego od osób prawnych lub podatku na ubezpieczenie społeczne. Wcześniejsze  

    We use cookies to provide you with the best possible experience. By continuing, we will assume that you agree to our cookie policy